企业汇算清缴发生补交和退库如何设置会计分录

发布时间：2017-06-05 13:43:59 已帮助：198人 来源：南京仁和会计培训学校

　　企业在汇算清缴期间发生补交和退库这两种情况时，对于小企业会计准则和企业会计准则两种准则规定，会计分录分别应该怎么做?估计不少纳税人有过类似疑惑，小编为大家分享会计分录如下：
　　适用会计准则的：
　　取得退税时，账务处理如下：
　　借：银行存款
　　贷：应税税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配——未分配利润
　　如果是补缴企业所得税：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：银行存款
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。
　　取得退税时，账务处理如下：
　　借：银行存款
　　贷：应税税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：利润分配——未分配利润
　　如果是补缴企业所得税：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：银行存款

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