CMA知识点：现金折扣的相关计算

内容详情

　　折扣成本就是放弃使用现金折扣的成本，相当于利息率。假如有应付账款100元，供应商给予的现金折扣为2/15 n/45。
　　这个现金折扣的意思就是，如果使用该折扣的话，在15天内支付，支付98元即可，如果放弃使用折扣的话，即在15天以后支付，就要全额支付，即多支付2元。这2元就相当于由于放弃使用现金折扣而多支付的利息，所以，这30天（45-15）的利率=2/98，那么，转化为年利率=2/98×360/30=24.29%。
　　我们可以根据现金折扣的机会成本计算，来判断是否需要贷款提前支付货款。假如借款成本的利率（假设为12%）低于现金折扣的机会成本率（24.29%），那么就可以以较低的利率借款，然后在折扣期内提前支付货款，这样就可以享受现金折扣的机会成本24.29%，而需要支付给银行12%的利息即可。反之，如果贷款利率高于现金折扣的机会成本率时，就会选择放弃使用现金折扣，而会等到付款的最后期限才付款。